Mielőtt rátérnénk az új adóváltozásokra, zárnunk kell az évet

Amit a feltöltésről tudni kell

Nem, nem a beigli töltéséről van szó. Pedig a könyvelő kollégák és az ügyvezetők is gyakran - mikor mások már a beiglit töltik – azzal vannak elfoglalva, hogy mennyi a vállalkozás feltöltési kötelezettsége.
Ez az év utolsó nagy feladata, hogy ne legyen bírság belőle. Ehhez azonban tisztában kell lennünk az évi várható bevételeinkkel, költségeinkkel, iparűzési adónk nagyságával, s a figyelembe vehető adókedvezményeinkkel is.  Gondoljuk ezt jól át, beszéljük át könyvelőnkkel, mielőtt rátérnénk az újabb feladatokra, az új adómódosítások értelmezésére.

Milyen adónemekről is van szó?
-Társasági adó
-Különadó
-EVA adó
-Iparűzési és kommunális adó

Az egyes adónemekre – a hatályos jogszabályok szerint - év közben adóelőleget kell fizetni, és azt az adóév végén a várható szintre kell kiegészíteni, feltölteni. Nem szab ki mulasztási bírságot az adóhatóság, ha a december 20-ig a tárgyévre megfizetett adóelőleg eléri a tényleges adó 90%-át.  Tehát az egész éves adót kell a kiegészítéssel együtt előlegként megfizetni, de annak 90 %-ig nincs bírság.Ha az adózó december 20-ig a várható adó összegét nem fizette meg legalább 90%-os mértékben, a befizetett előleg és az adó 90%-ának különbözete után 20%-ig terjedő mulasztási bírságra számíthat.

Mindezek előtt kötelező a folyószámlák egyeztetése, rendezése, hiszen ennek alapján esetleges átvezetésekből is rendezhető a feltöltési kötelezettség. Ezen kívül egyes pl. iparűzési adó adóalap-kedvezmény igénybevételének előfeltétele, hogy a vállalkozásnak ne legyen tartozása.
Társasági adó esetében a kettős könyvvitelt vezető belföldi illetőségű adózónak, ha az adóévet megelőző adóévben az éves szinten számított árbevétele meghaladta az 50 millió forintot, akkor adóelőlegét az adóévben a várható fizetendő adó összegére ki kell egészítenie.

Ha a számításaink szerint a várható adó kevesebb, mint a korábban előlegként megfizetett összeg, akkor a feltöltési kötelezettségre nem kell fizetni, de az utolsó időszakra (hónapra, negyedévre) előírt előlegnek akkor is bent kell lennie.

Fontos megemlíteni a jövedelem-minimum szabályát is. Ha valaki veszteséges lenne az idén, és nem volt társasági adófizetési kötelezettsége évközben, akkor már most döntse el, hogy jövő év májusában nyilatkozik e a veszteségéről egy adatlap kitöltésével, vagy pedig vállalja a korrigált bevétel 2 százaléka után fizetendő „minimum” fizetendő adót. Ez utóbbi esetben ennek legalább 90 százalékának december 20-ig a folyószámlán kell lennie.

Különadó esetében a feltöltési kötelezettség nemcsak az 50 millió feletti vállalkozásoknak kötelező, hanem mindenkinek!

Mivel egy új adónemről van szó, az első két negyedévre nem kellett előleget fizetni, így a további negyedéves fizetési kötelezettségen felül december 20-ig kell feltölteni a folyószámlát a várható adóösszeg nagyságára mindenkinek.

Az egyszerűsített vállalkozói adó esetében az eva adó alanyai az adóév első három negyedévére, a negyedévet követő hónap 12. napjáig adóelőleget fizettek, s ezt az adóév várható fizetendő adó összegére ki kell egészíteniük. Azaz a negyedik negyedévi adót nem a negyedévet követen, hanem december 20-ig kell már megfizetniük.

A helyi adó, a kommunális és iparűzési adóelőlegét csak a társasági adóelőleg kiegészítésére kötelezett vállalkozónak kell a várható éves adó összegére az adóév december 20. napjáig kiegészítenie. Azaz azoknak, akiknek az adóévet megelőző adóévben az éves szinten számított árbevétele meghaladta az 50 millió forintot.

Benedek Kft.

Forrás: www.adoszabaszat.hu

Kérdése van a cikkhez? Írja meg a Ezt a címet a spamrobotok ellen védjük. Engedélyezze a Javascript használatát, hogy megtekinthesse. e-mailcímre!

Szeretne díjmentesen konzultálni szakértőnkkel? Érdekli, hogy lehet ezt gyakorlatba ültetni a saját cégében?

Üzleti Közösségünk tagjaként erre IS jogosult egész évben! Részletekért kattintson ide →