Ismét a számlázásról, amiről sosem lehet utoljára Mi a helyzet az előleggel? A cikk pontosítása a Hogyan számlázzunk határozott idejű elszámolás esetén című cikknek http://www.lepeselony.hu/content/view/1369/142/ Köszönjük sasszemű olvasóinknak, hogy jelezték táblázatunk dátumainak elcsúszását. A régi Áfa tv. alapján is az értékesítés teljesítésének időpontjában kellett a számlát kiállítani, bár sokan nem vették ezt komolyan. Az új Áfa törvény is a teljesítés időpontjához kapcsolja a számlakibocsátás kötelezettségét elsődlegesen. Ha ezt nem tudjuk megvalósítani, akkor 15 napon kell végrehajtanunk, s be nem tartása már szankcionálható a számla kiállítójánál. Az APEH értelmezése szerint a számla befogadója ez ügyben vétlen, adóbevallásába is beállíthatja a levonandók közé.
Ha egy hat hónapnál hosszabb időtartamra szóló szerződésre teljesítés (számlázás) legalább kéthavonta történik, akkor azt folyamatos teljesítésűnek kell tekinteni, azaz az alábbi módon kell a számlát kiállítani 2008-ban.
Először is van egy tényleges teljesítési dátum, amikor is a törvény szerint az ügylet tényállás szerint megvalósult, hogy a törvény új szóhasználatával éljünk. Ez a teljesítési jegyzőkönyv dátuma például, amit ha nem csatolnak a számlához, akkor a számlán fel kell tüntetni, hiszen számvitelileg ez a dátum lesz a meghatározó.
Az Áfa. tv. előírásának alkalmazása esetén az áfa kötelezettség pedig nem ehhez a dátumhoz kapcsolódik, hanem a fizetési határidővel megegyező teljesítési dátumhoz.
Számviteli elsz. dátuma: 2008. 03. 12.
Egy esetleges áfa ellenőrzésnél a dátumok hibás feltüntetése miatt a számlák kiemelésre kerülhetnek. Ez mindkét esetre vonatkozik, mikor mi állítjuk ki a számlát, és amikor ilyeneket fogadunk be. Tehát jól nézzük meg az ilyen jellegű befogadott átutalásos számlákat, gondosan ellenőrizzük, amiket befogadunk, s ha nem szabályos küldjük vissza. Az adóhatóság méltányosságot fog gyakorolni ígérete szerint az erre az időszakra irányuló ellenőrzésekkel kapcsolatosan megállapított bírságok megállapításánál.
Előleg
Értékesítés, illetve szolgáltatás nyújtása esetén, ha a teljesítést megelőzően ellenértékbe beszámító fizetés történik, a fizetendő adót az előleg jóváírásakor kell megállapítani. Ekkor kell a számlát is kiállítani, de ebben az esetben is legkésőbb 15 napon belül.
Fordított adózásnál ez a szabály nem alkalmazható, mert a jóváírás után kell kiállítani a számlát, s az áfát nem tartalmaz, hiszen az eladó adófizetésre nem kötelezett. A vevőnél pedig nem értelmezhető az áfa fizetési kötelezettség, tehát fordított adózásnál az előleg nem áfás. Forrás: Benedek Kft. www.adoszabaszat.hu Kérdése van a cikkhez? Írja meg a
Ezt a címet a spamrobotok ellen védjük. Engedélyezze a Javascript használatát, hogy megtekinthesse.
e-mailcímre! Szeretne díjmentesen konzultálni szakértőnkkel? Érdekli, hogy lehet ezt gyakorlatba ültetni a saját cégében?
A Lépéselőny Virtuális Irodaház üzleti közösség, az üzleti partner keresésre alkalmas cégtár, szakmai tudakozó. Legyen a célja új vevő szerzés, értékesítés – a Lépéselőnnyel a bevétel és a haszon nem marad el. A magyar gazdaság szereplői közti üzleti kommunikáció terepe, a kezdeti lépésektől (cégalapítás, székhely választás) a magyar adózás, adó rendszer, a pénzügy és számvitel gyakorlati oldalán át az adóváltozások nyomon követéséig. Legális adómegtakarítási tippek az adószakértő tolmácsolásában. |