Változások lesznek a készpénzállomány szabályozásában, de addig is él a korábbi megszigorítás!

2009. január 1-jétől megváltozott a házipénztárban tartható készpénzállomány szabályozása, mint ahogy korábban tájékoztattuk is erről olvasóinkat. Ez a változás napjainkban már jelentősen befolyásolja minden számviteli törvény alá tartozó vállalkozás életét, akkor is, ha Eva-s.

A pénztárban tartható készpénz napi záró egyenlegének maximumáról korábban a vállalkozások maguk dönthettek pénzkezelési szabályzatukban, 2009. január 1-jétől pedig a számviteli törvény 14.§-a szabályozza ezt.

A záró állomány maximális mértékét annak figyelembevételével kell meghatározni, hogy a készpénz napi záró állományának hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az előző év - éves szintre számított - összes bevételének (árbevétel, egyéb bevétel, pénzügyi bevétel, rendkívüli bevétel) 1, 2%-át.

Ha az előző üzleti év összes bevételének 1, 2%-a nem éri el az 500. 000 forintot, akkor az 500. 000 forintot.

A havi átlagolt pénztár záróegyenleget úgy kell kiszámítani, hogy a hónap napjainak napi pénztár záróegyenlegeit össze kell adni, és osztani a hónap napjainak számával. Az egyenleg számításánál a hétvégi, ünnep- és munkaszüneti napokat is figyelembe kell venni

A törvény havi átlagról beszél, tehát nem minden nap kell a határérték alatt lennie a pénztár záró állományának, elég, ha havi átlagban kell megfelelni a határérték alatti kézpénzállománynak.

Amíg az előző év összes bevétel adata nem áll a vállalkozás rendelkezésére, addig az azt megelőző év összes bevételét kell alapul venni.

A jogelőd nélkül alapított gazdálkodónál az alapítás évében a napi átlag maximális mértékének meghatározásakor az összes bevételt a tárgyévi várható adatok alapján kell figyelembe venni, de bizonyos szakmai körök értelmezése szerint csak az 500 eFt értékhatárt tartják jogosnak.

A pénztárállományt csak Önök, a vállalkozás tudja megfelelő szinten tartani, a napi pontos pénztárjelentés vezetésével. Az átlagos készpénzállományt folyamatosan figyelve, banki befizetésekkel korrigálva.

Ehhez kívánunk segítséget nyújtani, egy egyszerűen vezethető pénztárjelentés táblázattal, melyet innen a honlapunkról tudnak letölteni. A várható további változásokat – mely enyhítés lesz a hírek szerint – figyelemmel kísérjük, s táblázatunkat annak megfelelően változtatjuk.

Forrás:

Adószabászat

www.adoszabaszat.hu