 Szolgáltatások és egyéb költségek számlázása
Avagy ha a vevő fizeti a forgalmi adót
A fordított adózás lényege, hogy az általános forgalmi adó megfizetése nem a teljesítésre kötelezett eladót, hanem a vevőt terheli, ha az az áfa alanya.Valójában ebben az esetben sem a vevőnek, sem az eladónak nem kell megfinanszíroznia az áfa összegét.
Elsősorban az építőiparban tapasztalható jelentős összegű visszaélések megakadályozása érdekében 2008-tól kiterjesztették a fordított adózás technikáját egyes belföldi ügyletekre. Nevezetesen a Ptk. szerinti ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásokra az Áfa tv. 142.§-a szerint.
 A szolgáltatónak, ahhoz hogy jó számlát tudjon kiállítani, minden esetben ismernie kell megrendelőjének az adatain kívül annak helyzetét az adótörvényben. Erre vonatkozóan már az adószáma is információt hordoz -amit egyébként minden esetben fel kell tüntetni a számlán-, hiszen ha a középső száma 2-es, akkor áfa alannyal állunk szembe. Vigyázni, ha 1-es a száma, akkor alanyi mentes a státusza, azaz vele szemben nem lehet alkalmazni a fordított adózást. Azaz hagyományos áfa-s számlát kell akkor kiállítani. Ne feledkezzünk meg arról, hogy számlát, az új szabályok szerint, legkésőbb a teljesítést követő 15 napon belül lehet kiállítani (bírság nélkül).
Az eva-alanyok, kizárólag a fordított adózás szempontjából, áfa-alanynak minősülnek, de levonási jog nélkül.
- Ha Eva-alany teljesít fordított adózás szerinti ügyletet olyan megrendelő részére, akivel szemben ezt érvényesítheti, akkor a nettó összegről állítja ki -ő is, mint egy nem eva-s adóalany- a számlát. A számlán feltünteti, hogy az adót az Áfa. tv. 142.§-a szerint a vevő rendezi.
- Csak a nettó összeg lesz az eva-s bevétele és az eva alapja. Azaz jövedelme, 2007-hez képest, 15%-kal csökken! Megállapodásoknál erre oda kell figyelni!
- A számla befogadója ebben az esetben is a saját jogállása szerint rendezi a számlát, állítja be áfa bevallásába (+-).
- Amennyiben Eva alany vásárol fordított adózású szolgáltatást, befogadja a nettó összegű számlát, és az Eva tv. 16.§(2) bekezdése értelmében az éves Eva bevallásába állítja be a nettó összegre rászámított áfát.
Bevallása előírt határidejéig kell befizetnie, de lehetősége nincs ennek az áfa összegnek a levonására, tehát elveszíti ezt az összeget, mint egy végső felhasználó. Forrás:Benedek Kft.
www.adoszabaszat.hu
Kérdése van a cikkhez? Írja meg a
Ezt a címet a spamrobotok ellen védjük. Engedélyezze a Javascript használatát, hogy megtekinthesse.
e-mailcímre!
Szeretne díjmentesen konzultálni szakértőnkkel? Érdekli, hogy lehet ezt gyakorlatba ültetni a saját cégében?
A Lépéselőny Virtuális Irodaház üzleti közösség, az üzleti partner keresésre alkalmas cégtár, szakmai tudakozó. Legyen a célja új vevő szerzés, értékesítés – a Lépéselőnnyel a bevétel és a haszon nem marad el. A magyar gazdaság szereplői közti üzleti kommunikáció terepe, a kezdeti lépésektől (cégalapítás, székhely választás) a magyar adózás, adó rendszer, a pénzügy és számvitel gyakorlati oldalán át az adóváltozások nyomon követéséig. Legális adómegtakarítási tippek az adószakértő tolmácsolásában. |
